Rekonsiliasi Bank

Pengendalian internal yang baik berarti dapat mengetahui darimana uang berasal, bagaiamana uang tersebut dikeluarkan dan berapa nilai sisa kas yang terakhir. Akuntan harus melaporkan jumlah kas yang tepat didalam neraca. Untuk dapat menjamin ketepatan tersebut, akuntan akan menjelaskan sebab – sebab perbedaan antara catatan perusahaan dengan rekening koran pada suatu tanggal tertentu. Proses ini disebut sebagai Rekonsiliasi Bank.

Rekonsiliasi bank adalah suatu daftar transaksi dari saldo yang dilaporkan dari bank ( transaksi yang besar), berbeda saldo kas yang ada diperusahaan.

 

Hal – hal yang sudah dicatat oleh perusahaan tetapi belum dicatat oleh bank :

a.    Setoran dalam Perjalanan.

b.    Cek dalam peredaran.

 

Hal – hal yang sudah dicatat oleh bank tetapi belum dicatat oleh perusahaan :

a.     Inkaso.

b.     Electronic Fund Transfer (EFT).

c.     Beban pelayanan.

d.     Pendapatan bunga atas rekening checking.

e.     Cek kosong yang diterima dari pelanggan.

f.     Cek yang ditagih, disetorkan, dikembalikan kepada penerima oleh bank karena sebab – sebab lain selain cek kosong.

g.     Biaya per cetakan cek.

 

Kesalahan baik yang idlakukan oleh perusahaan maupun bank, misalnya bank secara tidak sengaja mengurangi atau membebankan pada nilai sisa rekening perusahaan Michael, atas sebuah cek yang dibuat oleh perusahaan lain, misalnya perusahaan Dian. Kesalahan perhitungan ini sangat jarang terjadi dengan makin meluasnya penggunaan komputer. Walaupun demikian semua kesalahan haruslah diperbaiki, dan perbaikan ini merupakan bagian dari rekonsiliasi bank.